税收遵从的文献综述

纳税遵从文献综述

纳税遵从理论研究

A-S模型：1972年由Allingham和Sandmo提出，基于理性经济人假设，建立了预期效用最大化模型。该模型认为纳税人遵从或不遵从的决策基于自身收益最大化，罚款率和稽查率与遵从度正相关，税率与逃税关系不明确。

期望理论：1992年由Aim提出，解释了实际遵从度高于预期效用理论的原因，认为纳税人可能高估了稽查概率，在低概率损失面前，纳税人是风险厌恶型的，因此选择遵从。

预扣税款影响：1997年Elffers和Hessing的实证研究指出，提高预扣税款可以提高纳税遵从，因为人们倾向于将税款返还视为获得，补缴税款视为损失。

纳税遵从成本研究

海格估算：1934年，海格首次对税收遵从成本进行正式估算。

桑德福著作：20世纪80年代，英国学者Sandford的著作《税收遵从成本：计量与政策》等，对遵从成本进行了深入研究。

纳税遵从的实际模型研究

实际模型：1972年Allingham和Sand的模型是第一个基于新古典经济学理论提出的静态研究模型，为后续研究提供了基本范式和方向。

纳税遵从的其他影响因素

心理学和社会学视角：纳税遵从受到个体价值观、道德观、社会舆论等因素的影响，社会规范和群体压力也对遵从度有影响。

法学视角：税法的公平性、合理性及可执行性是影响纳税遵从的重要因素。

纳税遵从的实际意义

税收征纳关系：纳税遵从是衡量一个国家税收征纳关系是否和谐的重要标志，对提高税收征管质量和效率具有深远意义。

研究趋势

最新研究成果：总结了国内外关于纳税遵从的最新研究成果，为税收征管改革提供理论依据。

以上综述基于提供的参考信息，涵盖了纳税遵从的理论基础、影响因素、实际模型研究以及实际意义等方面。这些研究为理解和改善纳税遵从行为提供了重要视角和分析工具。